{"id":89326,"date":"2022-12-27T10:52:09","date_gmt":"2022-12-27T08:52:09","guid":{"rendered":"https:\/\/factorialhr.com\/blog\/?p=89326"},"modified":"2023-04-21T13:38:18","modified_gmt":"2023-04-21T11:38:18","slug":"retencion-en-la-fuente","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/retencion-en-la-fuente\/","title":{"rendered":"Retenci\u00f3n en la fuente: Gu\u00eda pr\u00e1ctica para tu empresa"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfSabes qu\u00e9 es la <\/span><b>retenci\u00f3n en la fuente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">? Este es un mecanismo a trav\u00e9s del cual el Estado recauda anticipadamente el pago correspondiente a ciertos impuestos.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">M\u00e1s all\u00e1 de su definici\u00f3n, como empleador debes saber c\u00f3mo es el procedimiento para cumplir con las obligaciones tributarias que surgen de las relaciones laborales y los contratos de trabajo celebrados en tu empresa.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Hay muchas variables involucradas en la <\/span><b>retenci\u00f3n en la fuente por salario<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Por ello, hoy vamos a ir poco a poco explicando los principales aspectos de esta responsabilidad dentro de las organizaciones.\u00a0<\/span><\/p>\n<p class=\"p1\"><div class=\"js-toc toc\">\n<p class=\"js-toc-title toc__title\">Tabla de contenidos<\/p>\n<nav id=\"fac_toc_nav\" class=\"js-toc-nav toc__nav\" aria-label=\"Tabla de contenidos\"><ol class=\"toc__list toc__list--level-1\"><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-1\" href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/retencion-en-la-fuente\/#\u00bfque-es-la-retencion-en-la-fuente\" title=\"\u00bfQu\u00e9 es la retenci\u00f3n en la fuente?\u00a0\" data-target-id=\"\u00bfque-es-la-retencion-en-la-fuente\">\u00bfQu\u00e9 es la retenci\u00f3n en la fuente?\u00a0<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-2\" href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/retencion-en-la-fuente\/#\u00bfcuales-son-los-elementos-de-la-retencion-en-la-fuente\" title=\"\u00bfCu\u00e1les son los elementos de la retenci\u00f3n en la fuente?\" data-target-id=\"\u00bfcuales-son-los-elementos-de-la-retencion-en-la-fuente\">\u00bfCu\u00e1les son los elementos de la retenci\u00f3n en la fuente?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-3\" href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/retencion-en-la-fuente\/#\u00bfcomo-se-determina-la-base-de-retencion-en-la-fuente-por-salario\" title=\"\u00bfC\u00f3mo se determina la base de retenci\u00f3n en la fuente por salario?\" data-target-id=\"\u00bfcomo-se-determina-la-base-de-retencion-en-la-fuente-por-salario\">\u00bfC\u00f3mo se determina la base de retenci\u00f3n en la fuente por salario?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-4\" href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/retencion-en-la-fuente\/#\u00bfcomo-aplicar-el-porcentaje-de-retencion-en-la-fuente\" title=\"\u00bfC\u00f3mo aplicar el porcentaje de retenci\u00f3n en la fuente?\" data-target-id=\"\u00bfcomo-aplicar-el-porcentaje-de-retencion-en-la-fuente\">\u00bfC\u00f3mo aplicar el porcentaje de retenci\u00f3n en la fuente?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-5\" href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/retencion-en-la-fuente\/#\u00bfque-salarios-estan-alcanzados-por-la-retencion-en-la-fuente\" title=\"\u00bfQu\u00e9 salarios est\u00e1n alcanzados por la retenci\u00f3n en la fuente?\" data-target-id=\"\u00bfque-salarios-estan-alcanzados-por-la-retencion-en-la-fuente\">\u00bfQu\u00e9 salarios est\u00e1n alcanzados por la retenci\u00f3n en la fuente?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-6\" href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/retencion-en-la-fuente\/#\u00bfque-otras-obligaciones-tiene-el-empleador-al-gestionarla\" title=\"\u00bfQu\u00e9 otras obligaciones tiene el empleador al gestionarla?\" data-target-id=\"\u00bfque-otras-obligaciones-tiene-el-empleador-al-gestionarla\">\u00bfQu\u00e9 otras obligaciones tiene el empleador al gestionarla?<\/a><\/li><li class=\"toc-heading-level-2\"><a class=\"toc__link toc-link-heading-7\" href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/retencion-en-la-fuente\/#agiliza-la-gestion-de-la-nomina-de-tus-trabajadores-con-factorial\" title=\"Agiliza la gesti\u00f3n de la n\u00f3mina de tus trabajadores con Factorial\u00a0\" data-target-id=\"agiliza-la-gestion-de-la-nomina-de-tus-trabajadores-con-factorial\">Agiliza la gesti\u00f3n de la n\u00f3mina de tus trabajadores con Factorial\u00a0<\/a><\/li><\/ol><\/nav><\/div><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfQu\u00e9 es la retenci\u00f3n en la fuente?\u00a0<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lo primero que debemos dejar en claro es la definici\u00f3n de<\/span><b> retenci\u00f3n en la fuente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. B\u00e1sicamente, este es un <\/span><b>mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Con dicho procedimiento el Estado logra recaudar las cargas tributarias en el momento mismo en que ocurren. De ah\u00ed que se denomine \u201cen la fuente\u201d, dado que se produce en el instante en que sucede el hecho que genera el impuesto.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por ejemplo, en el caso de <\/span><b>retenci\u00f3n en la fuente por salario<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> este mecanismo debe realizarse al momento de crear la n\u00f3mina de cada trabajador. Tal es as\u00ed que se debe efectuar todos los meses o quincenas, dependiendo el periodo de pago utilizado en la empresa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el caso de la <\/span><b>retenci\u00f3n en la fuente por servicios<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> ocurre lo mismo. Una vez que la empresa va a pagar por estos, debe hacer la retenci\u00f3n del impuesto correspondiente.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Con ello, el Estado logra recaudar de forma gradual ciertos impuestos, precisamente en el mismo ejercicio en el que se causen. Esto est\u00e1 detallado en el art\u00edculo 367 del Estatuto Tributario Nacional, donde se indica: <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201cLa retenci\u00f3n en la fuente tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause\u201d<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para los empleadores esto significa, en principio, que al elaborar la n\u00f3mina de sus trabajadores deben efectuar la retenci\u00f3n en la fuente por <\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/salario-minimo-en-colombia\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">salario<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">. Sin embargo, hay otras obligaciones vinculadas a este procedimiento que veremos m\u00e1s adelante.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lo importante es que <\/span><b>la retenci\u00f3n en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de pago anticipado<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> y los empleadores son uno de los agentes de retenci\u00f3n que establece la ley. A continuaci\u00f3n, te explicamos cu\u00e1les son todos los elementos que intervienen en este procedimiento.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfCu\u00e1les son los elementos de la retenci\u00f3n en la fuente?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como anticipamos antes, para entender <\/span><b>qu\u00e9 es la retenci\u00f3n en la fuente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> es importante conocer qu\u00e9 elementos forman parte de este procedimiento.\u00a0<\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Agente de retenci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: este es el sujeto responsable de efectuar la retenci\u00f3n en la fuente. Se trata de una persona natural o jur\u00eddica autorizada por la ley para efectuar la percepci\u00f3n del tributo correspondiente. Dentro de este grupo encontramos a los empleadores, quienes tienen la obligaci\u00f3n de efectuar la retenci\u00f3n en la fuente por salario.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Sujeto pasivo<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: aqu\u00ed hablamos de la persona a la que se le practica la retenci\u00f3n en la fuente. Es decir, el sujeto en el cual recae la obligaci\u00f3n de pagar el impuesto. Pero, en este caso, es pasivo porque no paga de forma directa el tributo, sino que el agente retenedor efectuar\u00e1 la retenci\u00f3n por \u00e9l.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Hecho generador<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: esto se refiere a la actividad que se encuentra alcanzada por la retenci\u00f3n. En este art\u00edculo nos estamos centrando en la actividad laboral.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Base de retenci\u00f3n en la fuente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se trata del valor o monto sujeto a retenci\u00f3n. Los empleadores utilizan como base gravable el salario de los colaboradores.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Tarifa de retenci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: este es el <\/span><b>porcentaje de retenci\u00f3n en la fuente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> que se aplica a la base gravable definida por la ley. Se trata de uno de los elementos clave en este procedimiento, dado que con este se determina el monto de la retenci\u00f3n y, por tanto, el valor del impuesto a pagar.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Pago o abono en cuenta<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: hace referencia a la fecha en la que debe contabilizarse la retenci\u00f3n en la fuente.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfC\u00f3mo se determina la base de retenci\u00f3n en la fuente por salario?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Uno de los aspectos m\u00e1s importantes para llevar adelante este procedimiento como empleador es entender c\u00f3mo se determina la base de retenci\u00f3n en la fuente. Para ello debemos revisar lo que establece el art\u00edculo 26 del Estatuto Tributario Nacional.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">All\u00ed se indica que la base de retenci\u00f3n es: <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201cLa suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el a\u00f1o o per\u00edodo gravable, que sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepci\u00f3n, y que no hayan sido expresamente exceptuados\u201d<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, en el mismo art\u00edculo del estatuto se indica que deben restarse las devoluciones, rebajas y descuentos para poder obtener los ingresos netos.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Bajo estos t\u00e9rminos, <\/span><b>todo pago laboral debe incluirse en la base de retenci\u00f3n en la fuente por salario<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Es decir que, dentro de la base hay que incluir:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Salario.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/horas-extra-colombia\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Horas extras<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Recargos nocturnos.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Dominicales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Festivos.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pagos en especie.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Bonificaciones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Comisiones.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Otras remuneraciones que perciba el trabajador.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otro punto a tener en cuenta sobre esto es que dentro de la base de retenci\u00f3n en la fuente <\/span><b>se deben incluir los pagos no constitutivos de salario que hayan sido pactados en el <\/b><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/contrato-laboral-colombia\/\"><b>contrato laboral<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">. Ya que si bien este es un acuerdo entre el empleador y el trabajador, no afecta la naturaleza gravada del ingreso.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los pagos que s\u00ed se except\u00faan de la base de retenci\u00f3n son aquellos que el trabajador recibe en calidad de reembolsos de gastos en los que haya incurrido para realizar su trabajo.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\ud83d\udc49<\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/control-gastos\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Aprende c\u00f3mo automatizar la gesti\u00f3n de los gastos de tu empresa<\/span><\/i><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfQu\u00e9 son los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una vez que se tiene la base de retenci\u00f3n en la fuente es momento de <\/span><b>restar todos los pagos que la ley considera como rentas exentas o ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La premisa principal para validar esto es el el art\u00edculo 26 del Estatuto Tributario. All\u00ed se determina que <\/span><b>un ingreso tributario es aquel que es capaz de incrementar el patrimonio del contribuyente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En el caso de los empleados, los pagos que no constituyen ingresos tributarios y, por tanto, no son constitutivos de renta ni ganancia ocasional son:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pagos por reembolso de gastos del trabajador como manutenci\u00f3n, alojamiento y transporte.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aportes obligatorios a salud que realice el trabajador.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pagos en concepto de aportes obligatorios a pensi\u00f3n que realice el trabajador o su empleador. As\u00ed como los aportes voluntarios a pensi\u00f3n que se realicen en los fondos privados por parte de los afiliados al r\u00e9gimen de ahorro individual.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\ud83d\udc49<\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/sistema-general-pensiones\/\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Accede a la gu\u00eda completa del sistema general de pensiones en Colombia<\/span><\/i><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfCu\u00e1les son las deducciones que se deben realizar sobre la base de retenci\u00f3n en la fuente?<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otro de los criterios a tener en cuenta al momento de gestionar las n\u00f3minas de tus empleados y llevar adelante este proceso impositivo son las <\/span><b>deducciones a realizar sobre la base sujeta a retenci\u00f3n<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. En este punto, hay varios conceptos a deducir.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los primeros de ellos se refieren a las deducciones presentes en el art\u00edculo 387 del Estatuto Tributario. As\u00ed, encontramos, los pagos correspondientes a:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Intereses pagados por cr\u00e9ditos de vivienda. Ya sea hipotecarios o leasing. habitacional. Esta deducci\u00f3n est\u00e1 limitada a 100 Unidades de Valor Tributario (UVT) mensuales.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Medicina y seguros de salud en beneficio del trabajador, su c\u00f3nyuge, sus hijos o dependientes.\u00a0 Limitados a 16 UVT mensuales.\u00a0\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Deducci\u00f3n por dependientes, es decir, aquellas que corresponden por tener hijos a cargo, c\u00f3nyuge y padres y hermanos que dependan econ\u00f3micamente del trabajador. Estas deducciones se limitan al 10% del total de ingresos brutos laborales y hasta un m\u00e1ximo de 32 UVT mensuales.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Otro de los conceptos sujetos a deducci\u00f3n son los pagos que corresponden a alimentaci\u00f3n, los cuales se rigen por el art\u00edculo 387-1 del estatuto.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">All\u00ed se indica: <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">\u201cLos pagos que efect\u00faen los patronos a favor de terceras personas, por concepto de la alimentaci\u00f3n del trabajador o su familia, o por concepto del suministro de alimentaci\u00f3n para estos en restaurantes, al igual que los pagos por concepto de la compra de vales o tiquetes para la adquisici\u00f3n de alimentos del trabajador o su familia, son deducibles para el empleador y no constituyen ingreso para el trabajador<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esto \u00faltimo aplica para salarios de m\u00e1ximo 310 UVT mensuales y la deducci\u00f3n se limita a 41 UVT al mes.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfQu\u00e9 rentas de trabajo est\u00e1n exentas?\u00a0<\/span><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ahora bien, adem\u00e1s de los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional y las deducciones, hay otros conceptos que se deben restar de la base de retenci\u00f3n en la fuente. Estos son las <\/span><b>rentas de trabajo que no est\u00e1n gravadas con el impuesto sobre la renta<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Toda indemnizaci\u00f3n enfocada en la protecci\u00f3n a la maternidad, es decir, el pago resarcitorio para los casos en que se despide a una trabajadora en estado de embarazo o estando en <\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/licencia-de-maternidad-colombia\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">licencia de maternidad<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> y se incumpla con el procedimiento establecido por el C\u00f3digo Sustantivo del Trabajo.\u00a0\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Auxilio de cesant\u00eda y los intereses sobre <\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/cesantias\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">cesant\u00edas<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">. En este caso, aplica siempre y cuando la prestaci\u00f3n social sea recibida por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los \u00faltimos 6 meses de relaci\u00f3n laboral no exceda de 350 UVT.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">El 25% del valor total de los pagos laborales del trabajador limitados anualmente a 790 UVT. En este caso, la ley especifica que el c\u00e1lculo de esta renta exenta se efectuar\u00e1 una vez se reste del valor total de los ingresos laborales recibidos por el empleado, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las dem\u00e1s rentas exentas.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\ud83d\udc49<\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/legislacion-laboral-en-colombia\/\"><i><span style=\"font-weight: 400;\">Descubre los aspectos clave sobre la legislaci\u00f3n laboral y CST en Colombia<\/span><\/i><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<h3><span style=\"font-weight: 400;\">Procedimiento para determinar la base de retenci\u00f3n en la fuente\u00a0<\/span><\/h3>\n<ol>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Para determinar la base de retenci\u00f3n en la fuente en principio se reunir\u00e1n todos los pagos directos o indirectos que reciba el colaborador en un determinado periodo, por ejemplo, un mes o una quincena.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Una vez reunido ese total, se descuentan los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las rentas exentas que vimos antes.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Luego, a ese resultado se le resta el 25% de los pagos laborales del trabajador.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Con ello se obtiene la base de retenci\u00f3n en la fuente.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfC\u00f3mo aplicar el porcentaje de retenci\u00f3n en la fuente?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ahora que ya conoces el procedimiento para determinar la base gravable de retenci\u00f3n, lo que sigue a continuaci\u00f3n es entender <\/span><b>c\u00f3mo aplicar el porcentaje de retenci\u00f3n en la fuente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Este paso es mucho m\u00e1s sencillo que todo lo anterior, ya que el art\u00edculo 383 del Estatuto Tributario contiene las <\/span><b>tarifas que se deben aplicar por concepto de retenci\u00f3n en la fuente por salario<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">As\u00ed, una vez que tengas la base de retenci\u00f3n, solo debes revisar en qu\u00e9 rangos de la tabla se encuentra.\u00a0<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table style=\"width: 100%; height: 730px;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 15.2391%;\"><b>Rangos en UVT<\/b><\/td>\n<td style=\"width: 13.1256%;\"><\/td>\n<td style=\"width: 35.039%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><b>Porcentaje de retenci\u00f3n en la fuente<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.3726%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><b>F\u00f3rmula para calcular impuesto\u00a0<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 15.2391%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><b>Desde\u00a0<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 13.1256%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><b>Hasta\u00a0<\/b><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.039%;\"><\/td>\n<td style=\"width: 35.3726%;\"><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 15.2391%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">&gt;0<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 13.1256%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">95<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.039%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">0%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.3726%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">0<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 15.2391%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">&gt;95<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 13.1256%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">150<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.039%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">19%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.3726%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">(pago laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) x 19%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 15.2391%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">&gt;150<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 13.1256%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">360<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.039%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">28%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.3726%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">(pago laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT) x 28% m\u00e1s 10 UVT<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 15.2391%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">&gt;360<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 13.1256%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">640<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.039%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">33%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.3726%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">(pago laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT) x 33% m\u00e1s 69 UVT<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 15.2391%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">&gt;640<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 13.1256%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">945<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.039%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">35%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.3726%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">(pago laboral gravado expresado en UVT menos 640 UVT) x 35% m\u00e1s 162 UVT<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 15.2391%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">&gt;945<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 13.1256%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">2300<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.039%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">37%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.3726%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">(pago laboral gravado expresado en UVT menos 945 UVT) x 37% m\u00e1s 268 UVT<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 15.2391%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">&gt;2300<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 13.1256%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">En adelante\u00a0<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.039%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-weight: 400;\">39%<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"width: 35.3726%;\"><span style=\"font-weight: 400;\">(pago laboral gravado expresado en UVT menos 2300 UVT) x 39% m\u00e1s 770 UVT<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfQu\u00e9 salarios est\u00e1n alcanzados por la retenci\u00f3n en la fuente?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En las \u00faltimas semanas la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) anunci\u00f3 que <\/span><b>la UVT aplicable para el a\u00f1o 2023 ser\u00e1 de $42.412 pesos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Esto representa un aumento de $4.408 pesos en comparaci\u00f3n con la UVT vigente en 2022, que en principio se fij\u00f3 en $38.004.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El aumento de esta unidad se calcula mediante la variaci\u00f3n acumulada del \u00edndice de precios al consumidor para ingresos medios. Precisamente, entre el 1 de octubre de 2021 y el 1 de octubre de 2022, la variaci\u00f3n fue de 11.60% y esto es lo que explica el nuevo valor de la UVT.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ahora bien, \u00bfqu\u00e9 representa esto para las empresas que deben hacer la retenci\u00f3n en la fuente por salario? B\u00e1sicamente que, a partir de 2023, el c\u00e1lculo a realizar para entender si aplica o no esta retenci\u00f3n sobre los pagos de los trabajadores se debe regir por la nueva UVT que es de $42.412 pesos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De esta manera, para poder estimar sobre qu\u00e9 salarios aplicar la retenci\u00f3n en el periodo de 2023, se debe convertir la UVT a pesos. Para ello, es necesario <\/span><b>multiplicar el n\u00famero de Unidades de Valor Tributario por el importe en pesos que corresponda<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Como vimos, ser\u00eda 95 x $42.412 = $4.029.140.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por lo tanto, la base sobre la cu\u00e1l se aplicar\u00e1 retenci\u00f3n en la fuente ser\u00e1 de $4.029.140.\u00a0<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">\u00bfQu\u00e9 otras obligaciones tiene el empleador al gestionarla?<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como mencionamos al principio del art\u00edculo, el empleador act\u00faa como agente retenedor y, en este rol, debe ser quien retenga el importe adecuado en cada n\u00f3mina. Esta tarea ya la detallamos en los puntos anteriores. Sin embargo tambi\u00e9n dijimos antes que hay otras responsabilidades relacionadas a esta gesti\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entre ellas podemos distinguir:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Presentar las declaraciones de la retenci\u00f3n en la fuente realizada en el periodo correspondiente.\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Consignar a la DIAN el monto retenido.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pagar los valores retenidos y declarados<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Expedir los certificados a los trabajadores indicando el monto que se retuvo en la n\u00f3mina.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\">Agiliza la gesti\u00f3n de la n\u00f3mina de tus trabajadores con Factorial\u00a0<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sin dudas, la <\/span><b>retenci\u00f3n en la fuente<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> es una gesti\u00f3n que reviste complejidad. No solo por los c\u00e1lculos que conlleva, sino adem\u00e1s por todas las tareas asociadas. Tanto si se ocupa de ello el empleador o el departamento de Recursos Humanos es fundamental contar con alguna herramienta que facilite los c\u00e1lculos y el resto de tareas administrativas.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El <\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/software-de-recursos-humanos\"><b>software de Recursos humanos de Factorial<\/b><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> ofrece m\u00faltiples funcionalidades que ayudan a agilizar todas las tareas vinculadas a la gesti\u00f3n de personas en las empresas. Lo interesante de esta herramienta es que se trata de un sistema todo en uno donde <\/span><b>desde un \u00fanico lugar puedes resolver todos los procesos del \u00e1rea de capital humano<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Y eso incluye, por supuesto, lo vinculado a la n\u00f3mina de los trabajadores.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En esta gu\u00eda pr\u00e1ctica sobre la retenci\u00f3n en la fuente pudimos ver que la gesti\u00f3n puede ser muy compleja. Sobre todo para las empresas que tienen grandes equipos o est\u00e1n en plena expansi\u00f3n y crecimiento. Porque eso se traduce en la obligaci\u00f3n de hacer el c\u00e1lculo de la retenci\u00f3n en una gran cantidad de n\u00f3minas.\u00a0<\/span><\/p>\n \n <!--HubSpot Call-to-Action Code -->\n    <span class=\"hs-cta-wrapper\" id=\"hs-cta-wrapper-bb56c336-e879-4fdf-a5f0-7dc72c4ac773\">\n        <span class=\"hs-cta-node hs-cta-bb56c336-e879-4fdf-a5f0-7dc72c4ac773\" id=\"bb56c336-e879-4fdf-a5f0-7dc72c4ac773\">\n            <a href=\"https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/4960096\/bb56c336-e879-4fdf-a5f0-7dc72c4ac773\">\n                <img decoding=\"async\" class=\"lazyload hs-cta-img\" id=\"hs-cta-img-bb56c336-e879-4fdf-a5f0-7dc72c4ac773\" style=\"border-width:0px;\" src=\"https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/4960096\/bb56c336-e879-4fdf-a5f0-7dc72c4ac773.png\"  alt=\"funcionalidades banner\" width=\"900\" height=\"308\" \/>\n            <\/a>\n        <\/span>\n        <script type=\"text\/javascript\">\n            function loadCTA(){\n                window.hbspt.cta.load(4960096, 'bb56c336-e879-4fdf-a5f0-7dc72c4ac773', {'region': 'eu1'})\n            }\n            if(window.hbspt){\n                loadCTA()\n            }else{\n                Defer.js(\n                    'https:\/\/js.hubspot.com\/cta\/current.js',\n                    'hubspotCTA', \n                    0, \n                    loadCTA\n                );\n            }\n        <\/script>\n    <\/span>\n<!-- end HubSpot Call-to-Action Code -->\n\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lo que propone Factorial es automatizar buena parte de la tarea. Ya que su <\/span><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/nominas\"><span style=\"font-weight: 400;\">sistema de n\u00f3minas<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> te permite gestionar todas las incidencias y compartir f\u00e1cilmente el informe con tu gestor de n\u00f3minas.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Adem\u00e1s, cuentas con el administrador de documentos digital que centraliza toda la documentaci\u00f3n de tus colaboradores en un solo lugar, incluyendo las n\u00f3minas. A ello se le suman la firma digital y Factorial Expenses, un sistema para automatizar el control de gastos y hacer esta tarea mucho m\u00e1s eficiente.<\/span><\/p>\n<p><b>\u2705 Si buscas una soluci\u00f3n completa para administrar el talento de tu empresa Factorial es la respuesta. <\/b><a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/solicitar-demo\"><b>\u00a1Pru\u00e9balo gratis!\u00a0<\/b><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfSabes qu\u00e9 es la retenci\u00f3n en la fuente? Este es un mecanismo a trav\u00e9s del cual el Estado recauda anticipadamente el pago correspondiente a ciertos impuestos.\u00a0 M\u00e1s all\u00e1 de su definici\u00f3n, como empleador debes saber c\u00f3mo es el procedimiento para cumplir con las obligaciones tributarias que surgen de las relaciones laborales y los contratos de<a href=\"https:\/\/factorialhr.co\/blog\/retencion-en-la-fuente\/\" class=\"read-more\"> [&#8230;]<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":205,"featured_media":89329,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[433],"tags":[],"class_list":["post-89326","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-gestion-financiera-es-co"],"acf":{"topics":false},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v21.5 (Yoast SEO v21.9.1) - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Retenci\u00f3n en la fuente: Gu\u00eda pr\u00e1ctica para tu empresa | Factorial<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Te explicamos todo sobre la retenci\u00f3n en la fuente y c\u00f3mo gestionarla en tu empresa. 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